Получение социального вычета на лечение и дорогостоящие медикаменты

Немногие люди знают, что часть потраченных на дорогостоящее лечение средств есть возможность вернуть. Сюда относится и приобретение дорогих лекарств. Налоговым вычетом называют часть дохода работника, которая не будет облагаться НДФЛ. При понесенных расходах официально трудоустроенный гражданин, с заработной платы которого осуществляются обязательные платежи в бюджет, может вернуть себе до 13-и % затрат.

Условия получения

Налоговый вычет за лечение

Для получения социального вычета гражданину необходимо иметь следующие основания:

• Оплата лечебных услуг за себя или ближайших родных (родителей, несовершеннолетних детей, супруга), оказанных российской медицинской организацией;
• Оказанные медучреждением услуги входят в Перечень, утвержденный правительственным постановлением №201 от 19-го марта 2001г.;
• Медицинское учреждение имеет лицензию, согласно которой обладает правом заниматься данной деятельностью;
• Оплаченные медикаменты должны быть выписаны врачом, который наблюдает заявителя на вычет или его близких родственников (родителей, несовершеннолетних детей и супруга).

Вернуть деньги за медицинские услуги по полису ДМС можно при условии полной оплаты страховых взносов по добровольному медицинскому страхованию, предметом договора страхования являются лишь лечебные услуги, у страховой компании (оформившей полис ДМС) имеется необходимая лицензия. Социальный вычет можно получить в данном случае также не только за себя, но и за ближайших родных.

В связи с удорожанием услуг медицины данный способ возврата средств актуален для каждого, тем более во время, когда неизвестно будет ли обвал рубля в новом году.

Предельный размер социального вычета

Периодом для расчета социального налогового вычета как компенсации части затрат на лечение или дорогостоящие препараты является календарный год.

Предельные размеры суммы определяются исходя из совокупности следующих факторов:

• Заявитель не может претендовать на сумму, превышающую ставку НДФЛ. Это 13% от перечисленного за год в бюджет налога с официального заработка;
• Максимальная величина вычета на лечение и покупку лекарств – 15,6 тыс. руб. складывается из 120 000 руб., умноженных на 13%. Здесь необходимо уточнить – 15,6 тыс. руб. – суммарный налоговый социальный вычет на 1 гражданина. Сюда могут быть включены вычеты на обучение или пенсионные взносы;
• Государство разработало перечень медуслуг, которые входят в число дорогостоящих. На эти услуги ограничение в 15,6 тыс. руб. не распространяется. С них можно вернуть все 13%.

Расчет социального вычета: манипуляции по лечению зубов не входят в специальный перечень, поэтому с этих затрат можно вернуть лишь 13%: 140 000 превышает размер ограничения в 120 000 руб., поэтому берется предельная величина. А со стоимости дорогостоящей операции можно полностью посчитать вычет. Таким образом, налоговая база равна сумме 120 тыс. руб. + 200 тыс. руб. = 320 тыс. руб. 13% = 41,6 тыс. руб. Сумма полученного вычета меньше перечисленного в бюджет налога, поэтому Петров А.С. может заявлять на возмещение все 41 600 руб.

Процедура получения

Схема действий для возврата денег за лечение

Схематично процесс возврата части затрат за лечение или купленные лекарства выглядит следующим образом:

• 1) Сбор нужных подтверждающих документов: чеков, корешков приходных кассовых ордеров, платежных поручений, договоров и т.д.;
• 2) Формирование пакета документации и подача его в налоговую инспекцию по месту прописки вместе с передаваемыми бумагами заполняется заявление установленного образца;
• 3) Проверка работниками налоговых органов сданных бумаг, вынесение решение и перевод денег на счет в банке заявителя.

Помимо подборки подтверждающих факт оплаты документов и заявления, гражданин должен заполнить форму 3-НДФЛ.

Пакет документов на социальный налоговый вычет

• Налоговая декларация по форме №3-НДФЛ;
• Договор на оказание платных медицинских услуг, который оформляет больница;
• Платежный документ, подтверждающий оплату этих услуг или медикаментов;
• Справка от работодателя по форме №2-НДФЛ о начисленном и уплаченном подоходном налоге за календарный год;
• Заявление на предоставление вычета с реквизитами личного расчетного счета для возврата средств.

Редакция uBiznes.ru подготовила для вас топ десять дорогой мебели в мире, интересная статья о предметах интерьера на которых сидели короли

Срок давности для возврата расходов на лечение

Вернуть затраты на дорогостоящее лечение, оказанные медицинские услуги или приобретенные медикаменты можно лишь за те периоды, в которых произошла их оплата. Начинать процедуру можно лишь в году, который следует за годом совершения оплаты. Иными словами, лечение зубов в 2012 г. можно частично компенсировать лишь в 2013 г.

Если по какой-либо причине заявитель не смог этого сделать за прошедший год, существует срок давности для подачи декларации №3-НДФЛ – это три года. К примеру, в 2015 году заявитель сможет вернуть свои затраты на лечение, оплаченное в 2012-2014 годах.

Налоговые органы проверяют поданные декларации от 1,5 до 4 месяцев. При положительном решении по истечении данного срока денежные средства зачисляются на банковский счет заявителя.

Медицинские услуги, которые могут включаться в вычет

Получение средств за медуслуги — инфографика

Социальный налоговый вычет гражданин РФ может получить за следующие услуги, оказанные ему отечественным лицензированным медучреждением:

• 1) Диагностика, терапия и скорая медицинская помощь;
• 2) Медицинская экспертиза, нахождение для исследования и терапии в стационарах, лечение и профилактика в амбулаторном режиме;
• 3) Диагностика, профилактика, терапия и медицинская реабилитация в санаториях;
• 4) Услуги санитарного просвещения для населения.

Дорогостоящие виды лечения, на которые не действует предельное ограничение по сумме возврата

Ограничение в 120 000 руб., с которых можно вернуть 13% за лечение, не распространяется на следующие услуги:

• 1) Операции по ликвидации пороков развития;
• 2) Сложные операции на системе кровообращения, дыхательных органах, глазах, ЦНС, пищеварительного тракта;
• 3) Суставное эндопротезирование;
• 4) Трансплантология;
• 5) Операции по реплантации, имплантации протезов и различных конструкций (включая электроды и электрокардиостимуляторы);
• 6) Пластические и реконструктивные операционные вмешательства;
• 7) Терапия хромосомных и наследственных патологий;
• 8) Терапия рака щитовидной железы;
• 9) Терапия остеомиелита и др.

С полным перечнем дорогостоящего лечения можно ознакомиться в Постановлении Правительства Российской Федерации за № 201 от 19.03.11.

Если посмотреть среднюю зарплату по России, можно понять, почему данные вычеты за услуги так актуальны, ведь на счету каждая копейка.

Видео: как получить налоговый вычет за медицинские услуги?